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**redd** · 14/09/2016, 15:46

Grazie mille MATRIX per il prezioso contributo.

A grandi linee quali sono i costi annuali di gestione di una LTD Maltese?

**MATRIX** · 15/09/2016, 10:42

Costituzione inclusa attribuzione VAT: 1,5k - 2k

Capitale sociale minimo : 240 Euro

Mantenimento (si paga dopo un anno dalla costituzione) dipende dal giro di affari e dal numero di fatture da registrare: una startup sotto i 300K siamo tra i 2,5 - 3,5k
Per società con fatturati inferiori oppure dormienti/semidormienti ci si può accordare per costi di mantenimento ridotti (la metà o ancora meno)

L'amministrazione fiduciaria (se necessaria) dipende ovviamente dall'impegno previsto dall'amministratore. Per piccole startup intorno ai 100 euro mese. Per realtà più importanti anche 10 volte tanto

Questo se ci si affida direttamente a legali Maltesi di fiducia. Ovviamente (come è giusto che sia) occorre prevedere anche il pagamento per la prestazione di assistenza/consulenza da eventuale ulteriore professionista Italiano per l'assistenza/consulenza in Italia e/o intermediazione per introduzione.

Infine si può aprire un conto corrente in autonomia oppure usufruire del servizio bank introducer che ha dei costi variabili in funzione della banca ma che comunque non sono affatto elevati

**Viadaqui** · 15/09/2016, 10:56

Originariamente Scritto da MATRIX Visualizza Messaggio

2)Residenza a Malta

Socio residente a Malta di società OS che detiene quote di società Maltese. La società Maltese paga 5% di tasse. Gli utili Maltesi vengono convogliati su conto di banca Maltese (o su altra banca non Italiana di propria scelta... suggerisco in primis banca Maltese e poi anche Austriaca, Lettone o similari...)

In questo scenario gli utili della società maltese non dovrebbero prima transitare su di un conto della società OS, per poi andare sul conto personale maltese del socio (oppure rimanere all'estero se non li si vuole tassare) come reddito proveniente dall'estero e quindi tassato in base alla remittance basis?
Non c'è il rischio che il fisco maltese si accorga che la società maltese in realtà è detenuta e gestita da un residente maltese, e che quindi dovrebbe pagare le tasse per intero e non al 5%? Oppure a Malta non si fanno di questi problemi?
Se il suddetto socio si fa anche assumere dalla società maltese, ad es. come amministratore delegato, percepisce uno stipendio e magari intesta alla società maltese una casa, una macchina e un telefono (che la società metterà gentilmente a disposizione dell'amministratore come benefit, scaricandosi le spese), corre il rischio di far scoprire tutto o può dormire sonni ragionevolmente tranquilli?

**Nomad Bill** · 15/09/2016, 12:47

@Viadaqui

Gli utili vengono pagati alla OS che può avere un conto OS o anche un conto a Malta, quindi possono rimanere a Malta ma sempre a nome della OS. Se il titolare della OS fosse residente in un altro Paese non dom (non a Malta) allora potrebbe farsi pagare su conto personale.

Non c'è niente da scoprire è tutto alla luce del sole e legale (stai ragionando come un furbacchione italiano perchè in ItaGLia "certe cose" non si possono fare), se ti fai pagare uno stipendio e sei residente a Malta pagherai le tasse come tutti i dipendenti di società che vivono a Malta. Puoi intestare tutto quello che ti pare alla società ed usarli come beni aziendali, non è necessario fare trucchetti o dormire male.

**MATRIX** · 15/09/2016, 13:05

Ciao Viadaqui. Un piacere rileggerti dopo la tua assenza.
Premesso che come ovvio che sia gli scenari che ho evidenziato devono essere approfonditi punto per punto e non avevo intenzione di farlo qui (nè avrò l'intenzione), ti rispondo quanto segue in merito allo scenario 2)Residenza a Malta:

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

In questo scenario gli utili della società maltese non dovrebbero prima transitare su di un conto della società OS,

Certamente. Infatti ho scritto conto Maltese, non conto privato. Dunque conto Maltese/EU della società OS. In alternativa, a seconda delle esigenze, conto OS della società OS

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

per poi andare sul conto personale maltese del socio

L'ulteriore conto privato è semplicemente un opzione... i capitali possono tranquillamente rimanere sul conto societario e disporne liberamente non essendoci vincoli di bilancio

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

(oppure rimanere all'estero se non li si vuole tassare) come reddito proveniente dall'estero e quindi tassato in base alla remittance basis?

Possono anche rimanere a Malta e con lo schema in questione non verrebbero comunque tassati per via della full imputation

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

Non c'è il rischio che il fisco maltese si accorga che la società maltese in realtà è detenuta e gestita da un residente maltese, e che quindi dovrebbe pagare le tasse per intero e non al 5%?

No, per via della full imputation

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

Oppure a Malta non si fanno di questi problemi?

Non è questione se a Malta si facciano problemi o meno, è questione che è previsto per legge tramite il meccanismo della full imputation

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

Se il suddetto socio si fa anche assumere dalla società maltese, ad es. come amministratore delegato, percepisce uno stipendio

Situazione tipica. Il socio pagherà in questo caso però la tassazione sul lavoro e la previdenza che rappresenteranno un costo aziendale (non verrà tassato due volte).

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

e magari intesta alla società maltese una casa, una macchina e un telefono (che la società metterà gentilmente a disposizione dell'amministratore come benefit, scaricandosi le spese), corre il rischio di far scoprire tutto o può dormire sonni ragionevolmente tranquilli?

Dipende da chi ti devi nascondere. Per quanto riguarda il fisco maltese i sonni sono più che tranquilli. Se hai creditori alle calcagna e/o procedimenti a tuo carico valuterei ulteriori strutturazioni a seconda della gravità della situazione

**MATRIX** · 15/09/2016, 13:13

Originariamente Scritto da Nomad Bill Visualizza Messaggio

@ViadaquiGli utili vengono pagati alla OS che può avere un conto OS o anche un conto a Malta, quindi possono rimanere a Malta ma sempre a nome della OS. Se il titolare della OS fosse residente in un altro Paese non dom (non a Malta) allora potrebbe farsi pagare su conto personale.Non c'è niente da scoprire è tutto alla luce del sole e legale (stai ragionando come un furbacchione italiano perchè in ItaGLia "certe cose" non si possono fare), se ti fai pagare uno stipendio e sei residente a Malta pagherai le tasse come tutti i dipendenti di società che vivono a Malta. Puoi intestare tutto quello che ti pare alla società ed usarli come beni aziendali, non è necessario fare trucchetti o dormire male.

Condivido tutto tranne un piccolo dettaglio tecnico in quanto mi risulterebbe quanto segue: Anche se il titolare della OS fosse residente in un altro Paese non dom (non a Malta) la restituzione del 30% di tasse da parte del governo Maltese può avvenire solo sul conto intestato ad uno dei soci della società maltese (conto OS/EU/Maltese che sia). Non può avvenire sul conto privato dell' UBO (in questo caso il socio della OS)
Per il resto sei stato ineccepibile

**Nomad Bill** · 15/09/2016, 13:23

@ Matrix

si, si hai ragione e sono stato forse frettoloso nell'esposizione. se la società è a malta e il socio è residente in un paese a tassazione territoriale/non dom la OS non è necessaria quindi davo per scontato non ci fosse, se la LTD è propietà di una OS allora ovviamente il rimborso confluisce su conto della OS a prescindere da dove questo è localizzato ed a presceindere da dove rieside il socio della OS (sempre in paese non dom ovviamente).

**MATRIX** · 15/09/2016, 13:39

Originariamente Scritto da Nomad Bill Visualizza Messaggio

si, si hai ragione e sono stato forse superficiale nell'esposizione. se la società è a malta e il socio è residente in un paese a tassazione territoriale/non dom la OS non è necessaria quindi davo per scontato non ci fosse, se la LTD è propietà di una OS allora ovviamente il rimborso confluisce su conto della OS a prescindere da dove questo è localizzato ed a presceindere da dove rieside il socio della OS (sempre in paese non dom ovviamente).

In pratica si ricade nello scenario 3) che avevo descritto. Inoltre anche con residenza non-dom altrove ci sono casi in cui l'OS in mezzo è comunque opportuna...ma questo ricadrebbe in uno scenario 4)... per questo dicevo che gli scenari sono ben più di tre. Buona giornata a te

**Nomad Bill** · 15/09/2016, 14:02

si mi trovi d'accordo. io i realtà credo sia sempre meglio non avere nulla intestato alla persona fisica mai. o il minimissimo indispensabile. buona giornata anche a te. ��

**Viadaqui** · 15/09/2016, 15:03

Grazie per i chiarimenti.

Per fare un riassunto:
Premesso che non mi devo nascondere da nessuno, non ho debiti nè pendenze di alcun tipo, voglio solo poter lavorare pagando, in maniera legale e pulita, meno tasse possibile.

il Sig. Viadaqui, cittadino italiano, si trasferisce fisicamente a Malta con la Ordinary residence (quindi remittance e tassazione a scaglioni fino al 35% per i redditi percepiti in loco), apre una società OS ai caraibi di cui è socio unico, poi apre una LTD maltese di cui l'unico socio è la sua OS, e lui si autoassume come amministratore della LTD maltese dandosi uno stipendio (che verrà tassato come reddito maltese), compra tramite la LTD maltese una casa ed un'auto che la LTD maltese gli concederà in uso (deducendo le relative spese dall'utile della LTD), trasferisce tutti gli utili della LTD maltese alla OS, quindi pagando il 5% di tasse, e poi dispone liberamente degli utili della società OS (trasferendoli a Malta, tassati in base alla remittance, oppure usandoli all'estero, tax free), dormendo tra due guanciali perchè non sta facendo nulla di illegale e nessuno potrà mai contestargli niente... corretto?

**MATRIX** · 15/09/2016, 15:30

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

Grazie per i chiarimenti.

Per fare un riassunto:
Premesso che non mi devo nascondere da nessuno, non ho debiti nè pendenze di alcun tipo, voglio solo poter lavorare pagando, in maniera legale e pulita, meno tasse possibile.

il Sig. Viadaqui, cittadino italiano, si trasferisce fisicamente a Malta con la Ordinary residence (quindi remittance e tassazione a scaglioni fino al 35% per i redditi percepiti in loco), apre una società OS ai caraibi di cui è socio unico, poi apre una LTD maltese di cui l'unico socio è la sua OS, e lui si autoassume come amministratore della LTD maltese dandosi uno stipendio (che verrà tassato come reddito maltese), compra tramite la LTD maltese una casa ed un'auto che la LTD maltese gli concederà in uso (deducendo le relative spese dall'utile della LTD), trasferisce tutti gli utili della LTD maltese alla OS, quindi pagando il 5% di tasse, e poi dispone liberamente degli utili della società OS (trasferendoli a Malta, tassati in base alla remittance, oppure usandoli all'estero, tax free), dormendo tra due guanciali perchè non sta facendo nulla di illegale e nessuno potrà mai contestargli niente... corretto?

Preciserei quanto segue:
L'acqusito dell'auto, essendo funzionale all'attività di impresa, viene considerato costo deducibile

L'acquisto della casa intesa come abitazione privata, non essendo funzionale all'attività dell'impresa, difficilmente viene considerata funzionale all'attività. Sarebbe una forzatura difficile da digerire anche per Malta. A parte l'indeducibilità sarebbe consigliabile non intestare nulla alla persona fisica (a prescindere...sono perfettamente d'accordo con Nomad Bill) ed intesterei dunque la casa come minimo alla società Maltese. Anzi, visto che ci siamo, valuterei la convenienza e/o opportunità di intestarla alla società OS

Per quanto riguarda gli utili della società OS non c'è bisogno di trasferirli a Malta nel senso che sono già a Malta. Infatti il conto della società OS può essere tranquillamente aperto a Malta

Infine: ...a ridaiie con 'sto fatto dell'illegale. Tutto ciò che ho scritto sul forum (adesso ed in passato) è perfettamente legale e non mi passa neanche per la testa suggerire situazioni illegali

**Viadaqui** · 15/09/2016, 15:39

Originariamente Scritto da MATRIX Visualizza Messaggio

L'acquisto della casa intesa come abitazione privata, non essendo funzionale all'attività dell'impresa, difficilmente viene considerata funzionale all'attività. Sarebbe una forzatura difficile da digerire anche per Malta. A parte l'indeducibilità sarebbe consigliabile non intestare nulla alla persona fisica (a prescindere...sono perfettamente d'accordo con Nomad Bill) ed intesterei dunque la casa come minimo alla società Maltese. Anzi, visto che ci siamo, valuterei la convenienza e/o opportunità di intestarla alla società OS

Si infatti intendevo proprio che la casa verrebbe acquistata dalla LTD maltese, ma se non è detraibile e rischia di risultare una forzatura meglio evitare.
Alternativa: aprire un'altra società maltese, sempre intestata alla stessa OS, che ha come oggetto sociale la gestione di beni immobili, quindi compra case e le affitta ad aziende e privati? Comprerebbe lei la casa, che diventerebbe (almeno credo) un bene funzionale all'attività dell'impresa, e la affitta alla prima LTD (se può scaricare qualcosa) o direttamente alla persona fisica... avrebbe senso?

**MATRIX** · 15/09/2016, 17:07

Originariamente Scritto da Viadaqui Visualizza Messaggio

Si infatti intendevo proprio che la casa verrebbe acquistata dalla LTD maltese, ma se non è detraibile e rischia di risultare una forzatura meglio evitare.Alternativa: aprire un'altra società maltese, sempre intestata alla stessa OS, che ha come oggetto sociale la gestione di beni immobili, quindi compra case e le affitta ad aziende e privati? Comprerebbe lei la casa, che diventerebbe (almeno credo) un bene funzionale all'attività dell'impresa, e la affitta alla prima LTD (se può scaricare qualcosa) o direttamente alla persona fisica... avrebbe senso?

Scrivo molto velocemente, perdona errori di battitura o parole doppie... la mia frase che hai quotato in effetti era poco chiara... intendevo dire: il fatto che la casa non sia deducibile non vuol dire che non puoi intestarla alla società maltese. La forzatura starebbe solo nel tentativo di tentare la deducibilità... nessuna forzatura si configurerebbe invece nel caso intestassi la casa alla società maltese (pur non deducendone i costi). Come minimo dunque valuterei di acquistarla intestandola alla Ltd Maltese secondo il sacrosanto principio che condivido sull'opportunità di non intestare beni alla propria persona fisica. Aprire una seconda società Maltese (una holding immobiliare nel caso che hai prospettato) per un solo immobile non credo ne valga la pena considerando che paghi solo il 5% di tasse. Fossi in te la intesterei alla ltd MAltese oppure (in molti casi ancora meglio) alla OS. Inoltre tieni conto che sugli affitti si paga il 15% di tasse , una ragione in più per non ritenere particolarmente interessante la costituzione di una holding immobiliare per un solo immobile ... Mi accontenterei di pagare il 5% sugli utili, dedurre il costo di acquisto dell'auto ed intestare l'immobile ad una delle due società (Malta oppure OS) cosa vuoi di più?

**Bastaitalia** · 15/09/2016, 17:51

Tutto giusto direi tranne un altro problema collaterale: scordatevi lontanamente di aprire conti in banche serie a Malta per una società OS... per un soggetto straniero già è difficile farlo da privato o per una LTD... per una OS ti guardano come un truffatore e ti indicano la porta in tempo 0...!!

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