Mi unisco anch'io alla tua richiesta di informazione,

In quanto ho sentito troppi pareri negativi sulla questione e vorrei conferma da chi usufruisce questo regime.

Ti confermo le tempistiche da te riportate . Questo non per cambio di leggi o inefficienza ma perché sono congestionati di lavoro dalle troppe pratiche . Il governo ha stanziato fondi per un aumento di personale negli uffici preposti al fine di ritornare sulle tempistiche di legge ( 15 giorni ) .

Questo non è davvero una buona notizia purtroppo... allora è realmente così..!!

Non so ma io ci vedo anche una bella mossa furba perchè quelli che aspetteranno saranno i pesci piccoli che aspettano qualche devina di migliaia di euro di rimborso, certamente non i colossi che dovranno avere indietro milioni... quelli avranno un a corsia preferenziale con la minaccia al governo di togliere le tende velocemente.

Bei furbetti questi maltesi... e chissà con quale calma stanno prendendo questo adeguamento di personale.......

ahahah benvenuto nel mio mondo vedi con cosa devo convivere io tutti i giorni qui a Malta...
alla fine dai ci sto riprendendo gusto, mi sembra di essere tornato ai bei tempi di quando lavoravo in Egitto

Ho sentito anche di quasi 2 anni di attesa per il rimborso, un'altra fonte da 1 anno e mezzo

Non so quanto ormai sia saggio dare il 30% dell'utile in mano allo stato maltese

D'altra parte, ho sentito di persone a cui gli è stato anche negato il rimborso, con holding UK e via dicendo, per il semplice fatto che L'UBO è comunque residente a malta.
ho sentito oltre tutto un commercialista italiano che specificava di molti clienti andati da lui, a cui gli era stato negato il rimborso

Insomma, la soluzione migliore, se il business glielo consente, e di aprire la società fuori malta direttamente, anche se si dovessero pagare 5k

Sul fatto di rimborsi negati perchè l'UBO è residente a Malta mi sembra davvero improbabile... lo scopo di Malta e del loro non-dom è portarti a vivere sull'isola per generare flusso economico positivo, quindi questa mi pare davvero impossibile.

Inoltre il rimborso (se si ha una corretta doppia struttura) va ad una società e non a un privato ed esso potrebbe essree reinvestito internamente e non distribuito all'UBO, e finchè non sarà distribuito non potrà essere tassato in capo all'UBO..!! Quindi non vedo in che modo possano negarlo... sarebbe un totale controsenso....

Afratton magari ci può aiutare a chiarire questo punto..??

Io qualche mese fa ho chiesto al mio commercialista la conferma della notizia che addirittura si potesse far bonificare la distribuzione di utili e relativo rimborso all'UBO su un conto corrente a Malta (quindi senza passare dal conto della Holding) senza tassazione a livello personale, lui ha chiesto agli uffici preposti e mi ha detto che è possibile anche fare questo..!!

Ovviamente a prescindere confermo, viste le tempistiche assurde che pare ci siano per i rimborsi, meglio cercare di tenere gli utili il più basso possibili, e per chi non necessitafdi operatività diretta da Malta sempre meglio avere una struttura fuori dal paese...

Il rimborso non viene negato , se richiesto secondo i modi previsti ( e richiedendo il giusto rimborso previsto dalla legge ) .
Ricordo che vi sono 4 rimborsi :
6/7
5/7
2/3
100%
Se richeidete quello sbagliato ,non viene concesso ( ovviamente ) .

La procedura è la seguente :

1- Si pagano le tasse dovute a Malta ( 35% )
2- Si distribuiscono i dividendi previsti
3- L'AZIONISTA richiede il tax refund ,in base al tipo di income generato e tassato . Se richiede i 6/7 per un income che ha diritto ai 2/3 ,non vede na lira .
4- Le autorità , verificata la richiesta procedono al rimborso sul conto bancario indicato .

Se hanno negato il rimborso , vuol dire che il commercialista italiano ha fatto male il suo lavoro .

Ciao Afratton,

credo che lui intenda una cosa diversa, cioè che dichiarando l'UBO come residente a Malta, loro a prescindere te lo rifiutino adducendo la scusa che non spetti il rimborso a un residente maltese, cosa che concepisco se non si ha una doppia struttura, ma avendo una doppia struttura non avrebbe senso.

Tu mi confermi al 100% che una doppia struttura è sicura al 100% per vaere il rimborso se richiesto in maniera corretta dal commercialista (con UBO residente a Malta)..??

Balto ha parlato con un commercialista italiano che vive qui a Malta ed è molto conosciuto sui vari forum di italiani (volendo in privato ti posso dare il nome) e che in effetti sostiene questa cosa, come lui stesso ha scritto su una discussione social:

"In questo ultimo anno sono venuti da me (incaxxati) almeno 9 imprenditori "vittime" di queste strutture (doppia struttura malta trading e UK Holding).
La spiegazione e` anche semplice: per ricevere il rimborso, l'UBO deve essere NON residente a Malta. Anche se la proprieta` della Trading e` una Holding con sede in Gibilterra, di fatto l'UBO (che in questo caso saresti tu), vive a Malta. Spesso riescono a combinare delle alchimie fiscali per rendere legale il processo, ma in realta` non lo e`.
Il risparmio fiscale e` materia di studio e non esiste una soluzione buona per tutti, occorre esaminare caso per caso, considerando la situazione attuale e gli sviluppi futuri.
Contattami pure quando vuoi"

Sinceramente questa cosa è la prima volta che la sento da quando ho aperto qui... e nessuno dei 4 o 5 professionisti che ho sentito ai tempi mi ha mai accennato a problematiche del genere, e non si spiegherebbe nemmeno perchè tutti gli studi professionali che si trovano sull'isola continuino a proporre strutture di questo tipo se non permettessero di accedere ai rimborsi per un residente...!!

Ad essere sinceri , la legge non mi pare faccia riferimento da nessuna parte alla residenza dell’UBO. Ma avendola letta almeno un paio d’anni fa, potrei ricordare male.
La legge parla di income societari ( royalties , dividendi , trading ) e di dove devono essere iscritti a bilancio i proventi per rientrare nel refund . Non tutte le voci godono dello sconto.
Non tutti gli income rientrano nel refund , ad esempio se un determinato reddito ha in qualche modo usufruito dei trattati contro la doppia imposizione potrebbe non rientrare .
Purtroppo non basta fare il semplice calcolo matematico ma ci si deve affidare a commercialisti che sanno dove mettere le mani .

In effetti ho sempre letto e conosco abbastanza bene questa differenziazione delle tipologie di reddito che hanno diritto a diverse % di rimborso, ma quello che questo paio di commercialisti sostiene è diverso: non è che questi rimborsi non "sarebbero" stati concessi per errori di presentazione della richiesta, ma perchè, nonostante il codice civile e tributario che ho letto non parli assolutamente di UBO, pare che le autorità maltesi interpretino la norma in modo da accomunare un UBO residente non-dom a Malta come se in sostanza non fosse non-dom e venisse tassato su tutto il worldwide income. :O

Sostanzialmente queste persone ritengono che la doppia struttura, che permette di portare gli utili fuori Malta e quindi pecepibili senza tassazione ulteriore da un residente non-dom, verrebbe sostanzialmente annullata perchè il fisco maltese considererebbe questo giro di utili superfluo e quindi tassabile in toto alla persona fisica.

Quello che mi stupisce di questa fantomatica tesi, è che non si trova traccia online di persone che abbiano avuto il rimborso rifiutato e soprattutto che anche i maggiori studi societari a malta continuino a proporre doppie strutture anche a residenti non-dom a Malta... ora cercherò di provvedere a verificare la cosa in maniera più approfondita ma davvero questa cosa mi puzza... e cercherò anche di contattare e sentire questo commercialista italiano per capire nel dettaglio da dove derivano le sue considerazioni...

Non conosco la normativa a Malta ma da come viene raccontata questa questione mi da tanto di managed and controlled rule:
la holding la puoi avere dove ti pare ma è ovvio che se viene gestita dal luogo dove risiedi verrà considerata alla stregua di una società residente ed a quel punto l'autorità fiscale o riporta a tassazione l'holding come società residente oppure la considera trasparente (pass-through) dal punto di vista fiscale, in sintesi come se non esistesse e porta pertanto a tassazione l'UBO persona fisica. Questa seconda opzione è quella che esce dal ragionamento di questi commercialisti.

C'è anche da vedere se gli utili sono stati effettivamente distribuiti . Su questo la norma è cristallina : lo shareholder ( non l'UBO ) può chiedere il rimborso solo sugli utili effettivamente distribuiti ( e pagati ) .
Ripeto , a memoria non ho trovato nessun riferimento alla residenza . La legge maltese anche su questo è chiara : anche un nativo-residente maltese ha diritto allo sconto sulle tasse già pagate dalla sua società . Quindi se il dividendo percepito a livello personale ,avesse un importo tale da essere tassato ( sempre a livello personale ) ad una percentuale inferiore del 35% societario ( 25% , 15% ) ,si ha diritto al rimborso della differenza .
Se avete voglia/tempo di leggervi il tax act ,
O le pubblicazioni del governo .

Direttamente da MFSA : https://www.mfsa.com.mt/pages/viewcontent.aspx?id=232

Tax system for companies resident in Malta.
1. Extended tax refund system under income tax legislation in Malta
In 2006 Malta reached agreement with the European Commission that effectively
preserves intact its competitive imputation tax system for business in Malta. The
proposal, which was developed by the Maltese Government, extends the refundable
tax credit system to all Maltese companies and shareholders. Under the agreement the
proposals came into effect on 1 January 2007, while the outgoing system will be
retained up to 2010 for beneficiaries existing as at 31 December 2006. This important
agreement ensures Malta’s future ability to continue to be an attractive and
competitive environment for international business and investment.
Essentially the logic of the imputation tax system has remained unaltered: Under the
new system companies are taxed at 35% and upon a distribution the shareholder is
entitled to the tax refunds. The differences of substance are that the tax refunds are
now available to all shareholders in respect of the distribution of all profits other than
those derived from immovable property. Upon distributions of profits a company will
pay an advance company income tax “ACIT” which satisfies the company’s tax
liability and is also available for refund to the shareholder. This change will not
essentially affect the tax refund as it is operates today.
As a result of these changes companies need not restrict their activities to international
activities in order to be eligible for the tax refunds, as was the case under the old
system.
2. Mechanics of the extended tax refund system
General income tax system
All companies resident in Malta are subject to income tax at a rate of 35%. There is
no separate system of corporation tax, and a company is subject to tax in much the
same way as an individual. A full imputation system is applicable which means that
dividends paid by a company resident in Malta carry a tax credit equivalent to the tax
paid by the company on its profits out of which the dividends are distributed. This
system applies to both resident and non-resident shareholders. Resident shareholders
are taxed on the gross dividend at the applicable tax rates, but are entitled to deduct
the tax credit attached to the dividend against their total income tax liability.
Individual shareholders of companies will be entitled to tax refunds when their
marginal tax on the dividend is less than the tax paid by the distributing company.
Within this general system an Advance Company Income Tax (ACIT) combined with
a system of refunds has been introduced as described below.
Extended tax refund system – general conditions and tax consequences
Under this system, ACIT is payable upon distributions, by all companies, of profits
which are not derived from immovable property situated in Malta. The ACIT paid is
then set-off by the distributing company against its company income tax. Once ACIT
has been paid by the distributing company, shareholders, whether resident in Malta or
not, may claim tax refunds as described below.
The ACIT is levied at the level of the distributing company at the rate of 35% and
upon distribution the shareholder is entitled to a refund of a part or whole of that
ACIT. This refund is reduced where the distributing company would have claimed
double taxation relief. The amount of the tax refund is set at 6/7ths of the tax paid by
the company (5/7ths in the case of passive interest and royalties). In the case of
participating holdings the shareholder is entitled to a full refund. The resident
shareholder is taxable for the total amount of net dividend and refund received. The
non-resident shareholder is not taxed in Malta.
With regard to acquisitions of participating holdings made on or after 1 January 2007,
where the non-resident company, having mainly passive income, is not resident or
incorporated in an EU Member State or is subject to tax at a rate which is less than
15%, the following additional conditions must be satisfied:
• the shares in the non-resident company must not be held as a portfolio
investment; and
• the non-resident company or its passive income must have been subject to tax
at a rate which is not less than 5%.
When dividends received from a participating holding are distributed by a Maltese
company to its shareholders such shareholders are entitled to claim a refund of 100%
of the ACIT paid on the distributed profits. Resident individual shareholders will be
subject to Malta tax on the dividend and tax refund while non-resident shareholders
and resident corporate shareholders in receipt of the dividend and tax refund will not
be subject to tax thereon.
As from 1 January, 2007 a participation exemption will be introduced which will
exempt dividends derived from participating holdings and gains derived from the
disposal of such holdings. The participation exemption is also subject to the antiabuse
provisions described above for particpating holdings. Where the participation
exemption applies obviously the refund system in respect of participating holdings
will not apply.
If the conditions to qualify as a participating holding or for the participation
exemption to apply are not met the normal general tax system including the normal
tax refunds will be applicable.
3. Transitional arrangements
1 The new system described above came into effect on 1 January 2007 and is
applicable to all new companies registered on or after that date;
2 International trading companies (ITCs) and companies having certain foreign
income benefiting from the rules existing on 31 December 2006, will continue
to benefit from the respective regimes until 31 December 2010.

In effetti avevo pensato anche io alla possibilità che il tutto venisse riconosciuto come managed in Malta e quindi sottoposto a tassazione qui, ma questo non è in linea con il non-dom: anche i self suffisant lavorano da qui ma non pagano un euro di tasse, che senso avrebbe tassare uno che gestisce da Malta in questo caso..?? Sarebbe un autogol clamoroso spingendo le persone a non aprire LTD a Malta e non versare nemmeno il 5% che loro chiedono.

Ad ogni modo ieri ho inviato una mail a una decina dei più grandi studi di tax management maltesi, con 2 richieste:

1) Tempo medio per ottenere il refund

2) Se con la struttura Trading maltese - Holding estera e residenza ordinaria maltese il rimborso sia a discrezione delle autorità maltesi o sicuro al 100%, e se una volta percepiti gli utili dalla Holding essi possano essere soggetti a quasiasi tipo di tassazione a livello personale.

Ovviamente oggi è sabato e aspettavo risposte per lunedi, ma ne ho ricevuta una dettagliata da uno degli studi più rinomati:

1) Tempistica per il refund 12 mesi circa ma per problemi gestionali che hanno avuto lo scorso anno, fino a 2 anni fa non si aspettava più di un mese, c'è fiducia che tutto torni alla normalità presto con il potenziamento dell'ufficio previsto

2) Conferma che con la doppia struttura Holding Maltese e Trading Maltese gli utili poi siano tassabili per lo shareholder residente, mentre con la struttura Holding estera - Trading Maltese il rimborso è CERTO AL 100% senza discrezionalità da parte delle autorità maltesi, e una volta che gl utili e il refund sono ricevuti dalla holding possono essere distribuiti allo shareholder sun un conto estero O ANCHE SU UN CONTO MALTESE senza nessuna ulteriore tassazione a livello personale da Malta.

Questo è quello che io ho sempre saputo e mi è stato confermato al 100%, poi vediamo cosa mi risponderanno gli altri studi.....